个人经营所得怎么算

个人经营所得的计算方法如下：

计算应纳税所得额

查账征收：应纳税所得额 = 收入总额 - 成本 - 费用 - 损失 - 税金 - 其他支出 - 允许弥补的以前年度亏损。

定期定额征收：应纳税所得额 = 年销售收入额 × 应税所得率（由税务机关确定，各行业不同）。

确定适用税率和速算扣除数

查账征收：适用5%至35%的超额累进税率，具体税率和速算扣除数根据年度应纳税所得额的不同而有所变化。

定期定额征收：适用税务机关确定的应税所得率和相应的税率表。

计算应纳税额

查账征收：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

定期定额征收：月应纳税额 = 年应纳税额 / 12，年应纳税额 = 年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

进行汇算清缴

纳税人需要在年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报，多退少补税款。

示例

假设某个体工商户在2024年度的收入总额为100万元，成本为40万元，费用为30万元，损失为10万元，没有其他扣除项目。

查账征收

应纳税所得额 = 100万元 - 40万元 - 30万元 - 10万元 = 20万元

应纳个人所得税 = 20万元 × 20% - 1.41万元 = 3.59万元

定期定额征收（假设应税所得率为10%）：

应纳税所得额 = 100万元 × 10% = 10万元

应纳个人所得税 = 10万元 × 10% - 2500元 = 7500元

建议

个体工商户可以根据自身实际情况选择查账征收或定期定额征收方式。

在申报时，应详细记录所有成本、费用和损失，确保符合税法规定，避免不必要的税务风险。

及时完成年度汇算清缴，确保税款正确缴纳，避免多退少补。