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建筑企业所得税怎么算

100次浏览     发布时间:2025-01-06 12:08:21    

建筑企业所得税的计算方法主要分为两种:核定征收和查账征收。

核定征收

核定所得率:一般确定为10%。

应纳企业所得税:收入总额 × 10% × 25% = 收入总额 × 2.5%。

查账征收

应纳税所得额:收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 抵扣项目 - 允许弥补的以前年度亏损。

应纳所得税额:应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

预缴和年终清算:企业应按月或季度预缴企业所得税,年终进行清算,多退少补。

外出经营企业所得税

对于跨地区经营的建筑企业:

就地预缴:按月或按季向项目所在地预缴企业所得税。

汇总清算:年终由总机构进行汇总计算,并按规定办理汇算清缴,多退少补。

税率

基本税率:25%。

优惠税率:小型微利企业适用20%的税率。

特定情况下的税率:例如,应纳税所得额在3万元以内适用18%的税率,3万元到10万元之间适用27%的税率,超过10万元适用33%的税率。

扣除项目

在计算应纳税所得额时,可以扣除与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

示例

假设某建筑企业收入总额为1000万元,所得税率为25%,无其他扣除项目:

核定征收:应纳企业所得税 = 1000万元 × 2.5% = 25万元。

查账征收:应纳税所得额 = 1000万元 - 0万元 - 0万元 - 0万元 - 0万元 = 1000万元,应纳所得税额 = 1000万元 × 25% = 250万元。

建议

企业应根据自身实际情况选择合适的征收方式,并严格遵守相关税法规定,确保合规操作。对于跨地区经营的企业,需特别注意预缴和年终清算的规定,以减少税务风险。

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